某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票的价款400万元，外购准予抵扣进项税68万元通过认证，购进免税原材料一批，价款50万；内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行；出口货物的销售额折合人民币200万元。已知4月末留抵税款7万元。
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（200-50）*（17%-13%）=6
当期应纳税额=100*17%-（68-6）-7=-52
免抵退税额=（200-50）*13%=19.5
当期免抵退税额=19.5
当期免抵税额=0
留抵税额=52-19.5=32.5
